Regeringens fremlagte iværksætterpakke påvirker ikke alene forhold, som kan være centrale for iværksættere, men også andre der allerede i dag driver egen virksomhed.
Initiativerne, som henover efteråret vil blive omsat til lovregulering og dermed gradvist blive indført fra efteråret 2024 og frem, omfatter:
- Ophævelse af udbyttebeskatning på unoterede porteføljeaktier, som ejes via selskab. I dag beskattes 70% af udbyttebetalingen med 22% selskabsskat (svarende til ca. 15,4% beskatning). Fremover skal udbytte fra unoterede andele ikke medregnes i selskabers indkomst
- Mulighed for udskydelse af beskatning på gevinster, når salgssummen (eller dele heraf) betales ved løbende ydelser – f.eks. sælgergældsbrev eller udviklingsafhængig efterfølgende betaling
- Adgang til at vælge realisationsbeskatning på unoterede porteføljeaktier i op til 5 år efter en børsnotering af porteføljeaktien (i dag lagerbeskattes gevinster)
- Kapitalkravet for anpartsselskaber (ApS) reduceres fra nuværende kr. 40.000 til kr. 20.000 – omfatter også allerede eksisterende selskaber fra tidspunktet for lovforslagets vedtagelse
- Forøgelse af udbetalingsgrænse for udbetaling af skatteværdi af underskud i skattekreditordning – i dag 5,5 mio.kr. af underskud op til 25 mio.kr. – til fremover 7,7 mio.kr. af underskud op til 35 mio.kr.
- Afskaffelse af grænse for andel af løn, som kan tilbydes som skattefrie medarbejderaktier – gælder for mindre nye virksomheder
- Reduceret lønkrav for at indgå i forskerskatteordningen
- Bedre vilkår for dagpengeret og barselsret for iværksættere og selvstændige
- Øget grænse for maksimale anvendelse af underskud – underskud op til 20 mio.kr. kan anvendes i samme indkomstår
- Grænse for beskatning af udbytte- og aktieindkomst for personer hæves fra nuværende 61.000 kr. til kr. 80.000 (grænse for 27%-beskatning)
- Lempeligere regler vedrørende beskatning af kapitalejerlån – således at dobbeltbeskatning ikke sker ved flere ind- og udbetalinger til selskabet (nettobetragtning)
De dele som påvirker selskabsreguleringen indføres i første omgang alene i Danmark, men forventes indenfor en kortere periode også at omfatte lovreguleringen i Grønland.
Initiativerne forventes gradvist implementeret igennem vedtagelse af de nødvendige ændringslove fra efteråret 2024 og frem. Dele af skattereguleringen forventes først at gælde for indkomståret 2025.